Начисление налога на добавленную стоимость (НДС) является обязательной процедурой для многих предприятий. Рассмотрим правильный порядок расчета НДС и его добавления к стоимости товаров или услуг.
Содержание
Основные ставки НДС в России
| Ставка НДС | Применяемые случаи |
| 20% | Основная ставка для большинства товаров и услуг |
| 10% | Детские товары, медицинские изделия, продукты питания |
| 0% | Экспортные операции, международные перевозки |
Формулы для расчета НДС
Начисление НДС на сумму без налога
НДС = Сумма без НДС × (Ставка НДС / 100)
Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС
Выделение НДС из суммы с налогом
НДС = Сумма с НДС × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС))
Пошаговый алгоритм начисления НДС
- Определите применимую ставку НДС для вашего товара/услуги
- Убедитесь, что исходная сумма не включает НДС
- Умножьте сумму без НДС на ставку налога
- Округлите полученное значение до 2 знаков после запятой
- Прибавьте рассчитанный НДС к исходной сумме
Примеры расчетов
| Исходная сумма без НДС | Ставка НДС | Сумма НДС | Итоговая сумма |
| 10 000 руб. | 20% | 2 000 руб. | 12 000 руб. |
| 5 000 руб. | 10% | 500 руб. | 5 500 руб. |
Особенности оформления документов
- В счетах-фактурах НДС указывается отдельной строкой
- В первичных документах сумма с НДС и без НДС должны быть четко выделены
- При разных ставках НДС в одном документе требуется раздельный учет
- Обязательно указывайте ставку НДС для каждой позиции
Проверка правильности расчета
- Выделите НДС из итоговой суммы и сравните с первоначальным расчетом
- Проверьте соответствие ставки НДС виду товара/услуги
- Убедитесь в правильности округления
- Сравните с автоматическими расчетами бухгалтерских программ
Частые ошибки
- Неправильное определение ставки НДС
- Начисление НДС на сумму, уже включающую налог
- Некорректное округление копеек
- Отсутствие раздельного учета по разным ставкам
