При заключении договора гражданско-правового характера (ГПХ) важно учитывать обязательные страховые взносы, которые должен уплачивать заказчик. Эти платежи отличаются от взносов по трудовым договорам и имеют свои особенности.
Содержание
Обязательные страховые взносы по договору ГПХ
| Вид взноса | Ставка | Предельная база |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% | 1 917 000 руб. (в 2024 г.) |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5.1% | Не ограничена |
| Социальное страхование (ОСС) | 2.9% | 1 917 000 руб. (в 2024 г.) |
Отличия от трудового договора
- Не начисляются взносы на травматизм (НС и ПЗ)
- Нет обязательных взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности
- Взносы рассчитываются от всей суммы вознаграждения
- Не предусмотрены дополнительные тарифы для вредных условий
Когда взносы не уплачиваются
- Исполнитель является индивидуальным предпринимателем
- Договор заключен с самозанятым гражданином
- Выплаты производятся иностранному гражданину без статуса РФ
- Сумма выплат физлицу менее 10 000 руб. в год
Порядок уплаты взносов
| Этап | Срок | Документы |
| Начисление | При выплате вознаграждения | Договор ГПХ, акт выполненных работ |
| Уплата | До 15-го числа следующего месяца | Платежное поручение |
| Отчетность | Ежеквартально (РСВ) | Расчет по страховым взносам |
Ответственность за неуплату взносов
При нарушении сроков или неполной уплате:
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- Пеня за каждый день просрочки
- Возможна блокировка счетов организации
- Административная ответственность должностных лиц
Особенности для разных категорий исполнителей
Физические лица
- Заказчик уплачивает все обязательные взносы
- НДФЛ 13% удерживается при выплате
- Необходимо оформление договора и акта
Индивидуальные предприниматели
- Заказчик не платит взносы
- ИП платит взносы за себя самостоятельно
- НДФЛ не удерживается (ИП платит налог по своей системе)
Самозанятые
- Не требуются страховые взносы от заказчика
- Исполнитель платит налог на профессиональный доход
- Необходимо подтверждение статуса самозанятого
