Индивидуальные предприниматели и организации на УСН "Доходы" могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Рассмотрим правила расчета и учета страховых взносов в 2024 году.
Содержание
Индивидуальные предприниматели и организации на УСН "Доходы" могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Рассмотрим правила расчета и учета страховых взносов в 2024 году.
1. Какие страховые взносы можно учесть
- Страховые взносы за работников (ПФР, ФФОМС, ФСС)
- Фиксированные взносы ИП за себя
- Дополнительные взносы на пенсионное страхование (при доходе свыше 300 тыс. руб.)
- Взносы на добровольное страхование
2. Лимиты уменьшения налога
| Категория плательщика | Максимальный размер уменьшения |
| ИП без работников | На 100% суммы взносов (но не более налога) |
| ИП с работниками | До 50% от суммы налога |
| Организации | До 50% от суммы налога |
3. Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2024
3.1. Основные взносы
- Пенсионное страхование: 36 723 руб.
- Медицинское страхование: 9 119 руб.
- Итого фиксированный платеж: 45 842 руб.
3.2. Дополнительные взносы
При доходе свыше 300 000 руб. в год:
- Рассчитайте доход за год
- Вычтите 300 000 руб.
- Умножьте остаток на 1%
- Максимальная сумма дополнительных взносов - 257 061 руб.
4. Пример расчета налога с учетом взносов
| Показатель | Сумма |
| Доход за квартал | 500 000 руб. |
| Налог 6% | 30 000 руб. |
| Уплаченные взносы | 15 000 руб. |
| Налог к уплате | 15 000 руб. (30 000 - 15 000) |
5. Порядок учета взносов при расчете авансовых платежей
- Рассчитайте авансовый платеж по УСН за отчетный период
- Определите сумму фактически уплаченных взносов за этот период
- Уменьшите авансовый платеж на сумму взносов (с учетом лимитов)
- Если взносы превышают налог, остаток переносится на следующие периоды
Важные нюансы
- Учитываются только фактически уплаченные взносы
- Взносы должны быть оплачены в том же отчетном периоде
- Для ИП без работников можно уменьшать налог на всю сумму взносов
- Организации могут учитывать только взносы за работников
