Индивидуальные предприниматели в России могут платить НДФЛ в разных формах в зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим особенности расчета и уплаты этого налога.
Содержание
Индивидуальные предприниматели в России могут платить НДФЛ в разных формах в зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим особенности расчета и уплаты этого налога.
1. НДФЛ для ИП на разных налоговых режимах
Система налогообложения | Ставка НДФЛ | Объект налогообложения |
ОСНО (общая система) | 13% или 15% | Доходы за вычетом расходов |
УСН (упрощенная система) | Заменяется единым налогом | Доходы или доходы минус расходы |
Патент (ПСН) | Заменяется стоимостью патента | Потенциально возможный доход |
НПД (самозанятость) | 4-6% | Фактические полученные доходы |
2. Особенности НДФЛ для ИП на ОСНО
- Налоговая база рассчитывается как доходы минус документально подтвержденные расходы
- Стандартная ставка - 13% для резидентов РФ
- Для доходов свыше 5 млн руб. в год - 15% на превышающую сумму
- Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
- Авансовые платежи: июль, октябрь и январь
3. Расчет НДФЛ для ИП на ОСНО
- Соберите все документы, подтверждающие доходы и расходы
- Рассчитайте налоговую базу (доходы минус расходы)
- Примените соответствующую ставку налога
- Вычтите уплаченные авансовые платежи
- Перечислите остаток налога до 15 июля следующего года
3.1. Пример расчета
Показатель | Сумма (руб) |
Доходы за год | 4 500 000 |
Подтвержденные расходы | 2 800 000 |
Налоговая база | 1 700 000 |
НДФЛ к уплате (13%) | 221 000 |
4. Отчетность по НДФЛ для ИП
- Декларация 3-НДФЛ - ежегодно до 30 апреля
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - ведется в течение года
- Справка 2-НДФЛ - при выплате зарплаты наемным работникам
- Расчет 6-НДФЛ - ежеквартально при наличии сотрудников
5. Льготы по НДФЛ для ИП
Вид льготы | Условия применения |
Профессиональные вычеты | На сумму документально подтвержденных расходов |
Социальные вычеты | На лечение, обучение, благотворительность |
Инвестиционные вычеты | При операциях с ценными бумагами |
Важно
ИП на УСН, ПСН или ЕСХН не платят НДФЛ с предпринимательской деятельности, но обязаны уплачивать этот налог с доходов, не связанных с бизнесом (например, от продажи имущества).