Индивидуальные предприниматели в России могут платить НДФЛ в разных формах в зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим особенности расчета и уплаты этого налога.

Содержание

Индивидуальные предприниматели в России могут платить НДФЛ в разных формах в зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим особенности расчета и уплаты этого налога.

1. НДФЛ для ИП на разных налоговых режимах

Система налогообложенияСтавка НДФЛОбъект налогообложения
ОСНО (общая система)13% или 15%Доходы за вычетом расходов
УСН (упрощенная система)Заменяется единым налогомДоходы или доходы минус расходы
Патент (ПСН)Заменяется стоимостью патентаПотенциально возможный доход
НПД (самозанятость)4-6%Фактические полученные доходы

2. Особенности НДФЛ для ИП на ОСНО

  • Налоговая база рассчитывается как доходы минус документально подтвержденные расходы
  • Стандартная ставка - 13% для резидентов РФ
  • Для доходов свыше 5 млн руб. в год - 15% на превышающую сумму
  • Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
  • Авансовые платежи: июль, октябрь и январь

3. Расчет НДФЛ для ИП на ОСНО

  1. Соберите все документы, подтверждающие доходы и расходы
  2. Рассчитайте налоговую базу (доходы минус расходы)
  3. Примените соответствующую ставку налога
  4. Вычтите уплаченные авансовые платежи
  5. Перечислите остаток налога до 15 июля следующего года

3.1. Пример расчета

ПоказательСумма (руб)
Доходы за год4 500 000
Подтвержденные расходы2 800 000
Налоговая база1 700 000
НДФЛ к уплате (13%)221 000

4. Отчетность по НДФЛ для ИП

  • Декларация 3-НДФЛ - ежегодно до 30 апреля
  • Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - ведется в течение года
  • Справка 2-НДФЛ - при выплате зарплаты наемным работникам
  • Расчет 6-НДФЛ - ежеквартально при наличии сотрудников

5. Льготы по НДФЛ для ИП

Вид льготыУсловия применения
Профессиональные вычетыНа сумму документально подтвержденных расходов
Социальные вычетыНа лечение, обучение, благотворительность
Инвестиционные вычетыПри операциях с ценными бумагами

Важно

ИП на УСН, ПСН или ЕСХН не платят НДФЛ с предпринимательской деятельности, но обязаны уплачивать этот налог с доходов, не связанных с бизнесом (например, от продажи имущества).

Другие статьи

Что такое федеральная выплата и прочее