Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" (УСН 15%) может быть выгодна для предпринимателей с большими затратами. Рассмотрим процедуру перехода на этот налоговый режим.
| Критерий | Требование |
| Доход за 9 месяцев | Не более 256,5 млн руб. (2024 год) |
| Численность сотрудников | До 130 человек |
| Вид деятельности | Не подпадает под ограничения (банки, страхование и др.) |
- Заполните форму № 26.2-1 (утверждена Приказом ФНС России)
- Укажите выбранный объект налогообложения - "Доходы минус расходы"
- Подайте документ в налоговую инспекцию:
- Лично или через представителя
- По почте с описью вложения
- Через личный кабинет налогоплательщика
| Когда переходите | Срок подачи |
| При регистрации ИП/ООО | В течение 30 дней после регистрации |
| С другого налогового режима | До 31 декабря текущего года |
- Минимальный налог 1% от доходов, если расчетный налог меньше
- Строгий учет расходов по утвержденному перечню (ст. 346.16 НК РФ)
- Обязательное документальное подтверждение всех затрат
- Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)
| Группа расходов | Примеры |
| Заработная плата | Оклады, премии, страховые взносы |
| Материальные затраты | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Основные средства | Оборудование, техника (с учетом амортизации) |
| Параметр | Доходы минус расходы | Доходы |
| Ставка | 15% (регионы могут снижать до 5%) | 6% (может снижаться до 1%) |
| Учет расходов | Обязателен по строгому перечню | Не учитываются |
| Минимальный налог | 1% от доходов | Не применяется |
- Проведите предварительный расчет налоговой нагрузки
- Оцените объем подтверждаемых расходов
- Учтите региональные особенности (пониженные ставки)
- Организуйте систему документооборота для учета расходов
Переход на УСН "Доходы минус расходы" требует тщательной подготовки и анализа финансовых показателей бизнеса. При правильной организации учета этот режим может значительно снизить налоговую нагрузку для предприятий с высоким уровнем затрат.
